Korekta faktury w KSeF

Błędu na fakturze, która dostała numer KSeF, nie poprawia się w tym samym dokumencie: wystawia się fakturę korygującą, w której podajesz numer KSeF faktury korygowanej. Faktura przyjęta przez KSeF nie może być zmieniona, a liczba korekt nie jest ograniczona (według ministerstwa).

Kiedy trzeba skorygować

Fakturę korygującą wystawia się, gdy po wystawieniu faktury zmieniła się podstawa opodatkowania lub kwota podatku, zwrócono towary, zwrócono zaliczkę albo gdy w fakturze jest błąd w jakiejkolwiek pozycji (art. 106j ust. 1 ustawy o VAT).

Co zawiera korekta

Według art. 106j ust. 2 faktura korygująca zawiera między innymi numer i datę wystawienia korekty, numer KSeF faktury korygowanej (chyba że faktura nie ma numeru KSeF), dane z faktury pierwotnej (art. 106e ust. 1 pkt 1–5, nazwę towaru lub usługi) oraz kwoty korekty według stawek albo prawidłową treść. Dobrowolne są napisy „FAKTURA KORYGUJĄCA” lub „KOREKTA” oraz przyczyna (ust. 2a). Można wystawić korektę zbiorczą, na przykład rabat za okres dla jednego nabywcy (ust. 3); według ministerstwa musi ona wskazywać wszystkie faktury pierwotne wraz z ich numerami KSeF.

Korekta faktury ustrukturyzowanej jest wystawiana jako faktura ustrukturyzowana albo jako faktura w trybie offline24 (art. 106j ust. 4). Fakturę wystawioną w trybie offline24 albo w czasie awarii koryguje się dopiero po nadaniu jej numeru KSeF (art. 106nda ust. 12 i 13, art. 106nf ust. 11): Awaria KSeF: co robić, gdy system nie działa.

Nota korygująca nabywcy już nie istnieje

Art. 106k, który dawał nabywcy możliwość wystawienia noty korygującej, jest uchylony. Poprawek dokonuje więc sprzedawca fakturą korygującą.

Błędny NIP nabywcy

Według ministerstwa przy błędnym NIP nabywcy wystawia się korektę „do zera” i nową fakturę z właściwym NIP. Brak danych dobrowolnych albo format zgodny ze strukturą FA(3), którego nabywca nie chce, nie jest powodem do korekty do zera. Noty księgowe i faktury pro forma, jak podaje ministerstwo, pozostają poza KSeF.

Rozliczenie korekty obniżającej podstawę

Gdy korekta obniża podstawę opodatkowania z powodu rabatu, zwrotu towarów lub zwrotu zapłaty (art. 29a ust. 10 pkt 1–3), sprzedawca uwzględnia ją w okresie, w którym wystawił ją w KSeF, a przy korekcie wystawionej w trybie offline24, w czasie niedostępności lub awarii i udostępnionej nabywcy w KSeF: w okresie, w którym przesłał ją do KSeF (art. 29a ust. 13 i 13c). Nabywca zmniejsza podatek naliczony w okresie, w którym otrzymał korektę (art. 86 ust. 19a).

Jak wystawić fakturę: Jak wystawić fakturę w KSeF.